加強企業內控管理的措施建議

　　企業內控是企業為了保證企業管理活動的正常有序、合法進行，對財務、人、資產、工作流程等進行有效監督的一系列活動。

　　企業加強內控的最終目的是加強企業管理，實現利潤最大化。隨著市場經濟的日益完善，企業的發展規模越來越大，企業內控管理也越來越系統和復雜。如何加強企業內控管理是企業面臨的重要問題。

企業內控管理的不足之處

　　企業在生產經營過程中必然會面臨各種風險。但是很多企業的風險承受能力較弱，對風險的態度比較保守。不僅關注風險，而且愿意管理和控制已識別的風險，并繼續關注風險管理的有效性。企業內控管理是企業加強風險管理和控制的重要手段。但是當前企業內控管理現狀并不樂觀，還存在一些不足，主要體現在:

　　·企業管理者對制度建設重視不夠，導致內控管理制度不完善，缺乏加強企業內控管理的基礎和動力;

　　·企業內控管理中忽視信息技術的運用，業務流程建設相對落后，不利于內控管理制度的實施;

　　·企業弱化了控制環境的培育，無法充分發揮風險評估的作用;

　　·企業對各項管理工作缺乏全面的考慮和統籌安排，使得各項管理制度的協調不足，難以體現企業內控管理的作用。

　如何加強企業內控管理

　　加強企業內控管理的措施：

　　一、重視制度建設，完善企業內控管理制度

　　作為企業的管理者，必須端正內控制度建設的態度，正確、客觀地理解內控管理，制定一個完善的內控管理體系在整個生產經營過程，全面控制企業的經濟行為的實現系統。同時，管理者應運用內控管理制度，注重提高企業的實力，從而提高內控管理水平和市場競爭能力。例如，企業應完善內部約束機制，在制度建設中反復強調人員享有的權威，嚴格規范工作規范，特別是重要工作，應發展雙簽制度，防止個人專斷現象的發生。企業還需要開發一個完美的監督制度，加強對經濟活動的監督，特別是建立審計部門，所以它只是負責董事會，審計部門的有效監督下，內控管理系統越來越完善，和實現越來越到位。

　　二、培育控制環境，發揮風險評估作用

　　針對企業的財務風險，我們應該注意加強企業內控管理，通過編制年度預算計劃，集體決策的實現系統和授權審批制度，禁止一個或少數人來決定企業的生產經營。面對激烈的市場競爭環境，風險評估的重要作用是對企業面臨的諸多風險進行評估，這是企業防范財務風險的重要途徑。企業不僅要注意防范會計風險，還要注意防范資金使用風險。在會計工作中，企業經常面臨會計信息失真、人員職業道德水平不高、稅務管理不當等風險。要重視會計信息審計，監督會計人員，培養會計人員的職業道德，提高會計人員的綜合素質。企業的資本風險主要包括資本回收的風險，投資風險，融資風險，資金鏈斷裂，等等，這就需要企業行業增加了管理資本投資和經濟復蘇的努力，準確地估計風險融資，融資和投資風險，體現企業內控管理的價值。

　　三、統籌管理，協調各系統之間的關系

　　目前，許多企業相繼建立或引進了HSE管理體系、ISO質量管理體系和內控管理體系。雖然這些管理制度的側重點不同，但本質上是企業為實現總體目標而設立的，是提高企業管理水平的重要手段。例如，HSE管理體系的重點是建立符合安全、健康、環保要求的管理體系和控制體系，適用范圍明確，目標明確。ISO管理體系采取了一系列的方法和措施來滿足客戶的需求，使客戶能夠獲得高質量的產品，并在環境的基礎上促進企業的長遠發展。與這些管理制度相比，內控管理更加全面、系統、全面，強調包容性，努力適應企業不同的管理方法和管理制度，并根據實際情況的變化及時更新和完善。因此，各管理制度與內控管理工作是相互包容的。企業管理者應統籌安排，協調HSE管理體系、ISO管理體系和內控管理體系，確保各項管理活動的有效銜接。

　　四、運用信息技術創新業務流程

　　企業在內控管理中應用信息技術后，可以共享許多資源，部門之間的相互不信任的監督逐漸轉化為系統的指導和激勵。在業務流程中，內控管理也側重于高風險業務和系統安全控制，從而推動企業加快業務流程創新的流程，深化企業管理改革。例如，企業可以使用信息技術來實現業務流程的轉換，進一步澄清的權利，責任，利益和不同部門和操作序列，并促進每個部門和每個生產經營管理環節加強相互制約和協調合作，哪個更有利于企業開展業務。企業的業務流程通常包括資金流程、物理流程和信息流程。資本過程主要是物質過程的貨幣體現，是人力資源與物質對象相互作用的結果。物理過程是企業中所有物理對象的回收。信息過程是資本過程和物質過程的綜合反映。通過利用信息技術，企業可以成功地實現幾個主要的業務流程。任何業務流程問題都會立即反映在其他業務流程中，形成企業加強內控管理的工作機制。

　　五、建立內部報告制度，完善內部審計制度

　　為滿足企業內控管理的及時性和針對性，企業應建立內部管理報告制度，借助管理會計手段，如實反映經營狀況，及時披露相關重要信息。

　　內部審計控制是企業內控的一種特殊形式，是對企業內部經濟活動和管理制度的合規性、合理性和有效性進行獨立評價的組織。從某種意義上說，這是對其他內控的再控制。內部審計應在企業內部相對獨立，獨立于其他經營管理部門，最好由董事會或下屬審計委員會領導。內部審計部門負責審查各種內控制度的實施情況，并將結果報告董事會或企業最高管理層。內部審計工作越細致，內控制度就越健全，內控工作就越高效，越可靠。

　　總結

　　當代社會是一個變革、創新、發展的時代。內控制度建設要注意制度的動態性和時效性。公司的外部市場環境是不斷變化的，為了生存和發展，公司必須與時俱進，建立企業內部審計部門，隨時調整業務、發展目標和經營戰略，以應對變化莫測的市場。內控制度也應該調整，修改，補充和完善及時根據國家政策和法規的變化和改變公司的發展目標，建立動態管理和監督的概念，避免內控制度的不協調業務和控制上的滯后性，使企業內控體系的建設能夠跟上形勢和業務發展的需要，從而適應我國企業新興和日益轉型的市場需求。