企業內部控制和風險管理的措施及建議

??隨著世界經濟一體化進程的不斷加快，企業所面臨的風險因素越來越多，加強企業內部控制和風險管理已成為企業管理的重要課堂。

企業進行內部控制和風險管理的措施

??1、完善公司治理結構。

??企業內部控制要有序進行、風險管理要順利實施就必須不斷完善治理結構。健全完善公司治理體系有助于企業各部門之間職責劃分明確并形成相互制約，是有效進行內部控制和風險管理的前提。

??一方面，完善公司治理結構需要認識到獨立董事在公司中的重要性，肯定其在公司治理中的地位，使獨立董事在公司內部控制的監督工作中發揮重要作用。

??另一方面，公司應依據在經營中的需要設置專門委員會，可以從董事會成員中選拔一些專業人才成立委員會，充分利用其專業優勢，有效解決企業經營過程中的重要特殊事項，在對公司的風險進行識別、評估和控制過程中充分發揮作用。

??2、強化業務素質培訓，提升全員內部控制和風險意識。

??隨著企業所處競爭環境日益復雜、經營風險不斷加劇，現代企業制度逐漸建立和完善，企業現有人員的內部控制意識和風險意識也必須適應企業發展的的需要。因此，企業需要不斷強化員工的風險意識和全員參與內部控制的意識。對此，企業可以根據員工實際情況和所處管理層級，有針對性地進行培訓，從而促使員工重視企業的內部控制和風險管理工作，并積極參與其中，以適應企業發展的需求。

??3、強化內部審計制度建設。

??充分發揮內部審計在企業內部控制和風險管理中的監督評價作用，保障內部控制和風險管理工作制度設計的合理性、實施的有效性。強化公司的內部控制與風險管理監督機制，即強化內部審計制度建設，這需要從三個方面著手：

??一是，提升內部審計在企業中的地位，重點強化公司內部審計工作的獨立性，確保內部控制與風險管理評價工作的權威性。

??二是，內部審計的監督重點應從財務資產安全轉移至運營與風險管理，促進提高公司的風險管理和內部控制水平。

??三是，應深入開展對公司內部控制與風險管理工作的全過程監督評價。事前介入、事中跟蹤、事后評價反饋，從而及時發現控制缺陷和管理漏洞，防范經營風險，提升企業價值。

企業進行內部控制和風險管理的建議

??1、建立和完善內部控制制度體系，在制度中滲透風險控制理念。

??對于制度來說，建議企業要在建立和完善企業內部控制制度的同時，逐步的將風險控制的相關思想和理念融合進去，在日常的內部管理過程中就要做好風險管理工作，達到二者相互促進的目的。在現實中，多數企業會將內部控制和風險管理相對獨立開來，特別是對于風險管理工作，往往會設置單獨的部門或者機構來進行風險管理和控制，我們認為這樣的方式是不可取的。

??雖然我們主張通過設置獨立的部門或者機構來負責企業的風險管理，但是在管理過程中也希望企業能夠充分的聯合企業的各個部分，特別是要在企業整體宏觀的視角下，統籌兼顧，通力配合，才能實現企業的風險管理目標。

??值得一提的是，我們十分強調在內部控制和風險管理過程中的體系化和流程化建設，這不僅僅是信息化、大數據時代的內在要求，同時也是提升效率、優化管理效果的必然要求。做好了信息化和流程化的工作，使得內部控制和風險管理工作能夠更加協調統一，減少對于某一個環節或者執行者的依賴，也是提升其整體容錯或者糾錯能力的重要體現。

??2、創新和發展內部控制方式，促進風險控制目標。

??管理和控制的具體方式方法是影響其最終效果的最為直接的因素之一。建議企業要從內部控制和風險管理的方法方面著手，做好其創新發展的基本工作，在實踐中不斷的優化和提升，切實的保證企業內部控制和風險管理的效果和效率。

??企業進行風險管理的目標不僅僅是識別和發現其在經營運營過程中面臨著的各個類型的風險，同時更為重要的是要對風險進行有效的預判以及風險發生之后最大程度的降低其帶來的預期損失。目標的實現就需要企業科學合理的內部控制和風險管理方法作為支撐。企業應該積極的研究相關的先進理論以及實踐經驗，可以與相同或類似行業或領域的優秀企業交流和學習，切實地提升自身的內部控制和風險管理技術層面的水平。

??同時，建議企業在創新過程中要注重可落地執行性以及與企業發展現狀的契合性，切忌盲目創新，不然可能會出現適得其反的效果。

??3、引進和培養內部控制以及風險管理的人才。

??人才是企業管理和控制工作的基礎，對于內部控制和風險管理來說也是如此。人才是企業做好制度體系建設以及管理控制方式創新發展等工作的基礎支撐。鑒于此，建議企業要積極的做好自身的人才工作。

??一方面要積極的引進相關的高水平人才，在短期內迅速提升企業內部控制和風險管理能力和效果。但是這里面臨一個問題，主要中小企業要著力于提升和展現自身的吸引力，通過做好薪酬福利激勵以及人才職業發展通道等的完善優化工作，增強對于人才的吸引力。

??同時，企業也要做好內部人才培訓工作，這是一項長期的系統工程，是降低對外人才依賴的重要措施，也是增強人才基礎扎實度和可持續性的重要措施。企業的人才工作是一項長線的工作，是考驗一個企業綜合競爭力的側表現，只有具有較好發展現狀或者前景的企業才具有較好的人才吸引力。建議大中型企業可以嘗試與相關高校的相關院系達成長期合作或者伙伴關系，從人才培養的源頭逐步鎖定和穩固人才的供給，同時也是企業承擔社會責任，做好“校企共培”重要工作的體現。

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