法人治理體系建設注意事項及原則

  法人治理結構是由股東大會、董事會、監事會、經理班子組成的管理公司的組織結構。法人治理是現代企業制度中最重要的組織架構。那么，法人治理體系建設需要注意哪些問題？要遵循哪些原則呢？

法人治理體系建設注意事項

  企業集團法人治理體系建設需要注意以下幾點：

  1、組織控制

  組織控制是指從法人治理的組織建設層面區分控制的不同水平和標準。集團公司的法人治理組織控制一般強調“三會一層”的組織運作，主要是以公司章程進行三會一層權限的設置，國有企業章程還涉及黨委、職工代表大會等組織。但是由于很多企業對于章程的設置流于形式，又沒有內部的制度規范相應的組織運作機制，因此導致很多企業的法人治理組織并沒有發揮其權利制衡的作用。

  企業集團的法人治理體系建設首要任務是規范和強化公司章程對法人治理的統領作用，根據企業集團管控需要和股權結構，調整下屬企業法人治理組織的責權利分配并進行細化，個性化的設置章程將更加有利于公司決策的合規性和科學性。同時在章程的基礎上進一步優化各個法人治理組織的議事規則和授權事項，厘清法人治理組織的決策清單和權責清單，更加有利于提高決策效率。強化法人治理組織對重要事項的決策層級，同時形成治理組織管理制度的動態完善機制，探索差異化的法人治理規則，加強法人組織決策合規的監督體系，建立企業集團行之有效的法人治理組織的管控體系。

  2、人事控制

  人事控制是指法人治理的人員管理。在企業集團法人治理體系中，不僅區分不同組織架構，還要通過委派的董監高人員實現法人治理組織的最終目標。因此企業集團委派董監高人員的管理和控制是法人治理體系的重要方面，涉及企業集團委派董監高人員履職效果，還可通過完善集團董監高人員選聘、任職、評估、監督機制，強化企業集團委派的董監高人員依法合規、主動高效的履職要求。建立外派董監高人員的輪崗、匯報、述職的管理機制，避免董監高人員“空職”“空崗”“不作為”“亂作為”的問題。

  企業集團完善董監高人員的培訓制度，增強董監高人員的履職能力和法律意識，通過專職董事和獨立董事制度的建立，增強集團董事會及董事會專業委員會決策水平，實現集團董監高人員整體水平的提高，進而實現集團法人治理水平不斷進步。企業集團法人治理的人事控制主要包括如下要素：

  3、財務控制

  企業集團的財務管控是實現法人治理的重要方面。根據企業集團分級管控的要求，進一步完善各級子公司財務分級管控標準，財務控制主要包括兩個方面，其一是從財務管理角度，通過對不同子公司的管控標準的設定，進一步調整對子公司財務人員委派、財務制度控制、財務權限控制、財務系統控制及財務信息控制的不同標準。真正依據法人治理要求，通過財務手段實現“有嚴有寬，嚴寬結合”控制要求，實現法人治理標準的有效落地。

  其二是通過財務審計的角度，集團加強內審和外審結合的“雙審機制”，實現對業務、財務、管理等綜合方面的評估，通過財務有效控制進一步實現法人治理分級管理。財務控制是法人治理體系落地的有效手段，財務控制主要包括如下要素：

  4、制度控制

  優化企業集團制度控制，切實理順管理授權機制，進一步健全集團管理制度體系，實現制度對業務的有力支撐和保障。制度管控是指根據企業集團對下級子公司的分級管控標準，在完善子公司章程的基礎上進步完善下屬子公司的分級制度體系建設。企業的制度一般為各個企業董事會及經理層根據企業實際情況制訂的，但是企業集團由于下屬子公司多，如果所有制度不能遵循一定的制定規則，則無法形成企業集團發展的合力，同時也會造成上下級企業管理無法良好銜接的問題，尤其是對于規模較大集團公司。

  集團應明確由集團之上而下推行制度的范圍，首先應包括風險控制、合規管理、內控管理為基礎的制度體系，并將強管控和適度管控的子公司全部納入該體系的管理范圍，其次由于業務的特殊需要，如財務管理、合同管理需要或ERP、OA等信息化系上線，需要集團和子公司進行上下銜接的業務條線，也需要集團制定相應的規則，通過制度體系的建設進一步規范子公司的業務管理流程和風險控制。

  另外，集團也要關注推行制度的使用情況，強調制度與業務的有效結合和靈活適用，強調制度在集團母子公司管理中的通道作用，避免僵化的制度的無效性，避免過多個性化制度導致集團管理的無效性，通過理順子公司業務管理界面，激發企業治理活力。

法人治理體系建設的原則

  1、法定原則：法人治理結構關系到公司投資者、決策者、經營者、監督者的基本權利和義務，凡是法律有規定的，應該遵守法律規定。

  2、職責明確原則：法人治理結構的各組成部分應該有明確的分工，在此基礎上各司其職，各負其責;避免職責不清、分工不明導致的混亂，影響各部分正常職責的行使，妨礙公司系統整個功能的發揮。

  3、協調運轉原則：法人治理結構的各組成部分是密切結合在一起運行的，只有相互協調、相互配合，才能有效率的運轉，有成效的治理公司。

  4、有效制衡原則：法人治理結構的各部分之間不僅要協調配合，還要有效地實現制衡，包括不同層級機構之間的制衡，不同利益主體之間的制衡。

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